עודכן לאחרונה: 8 בספטמבר 2026
אמנות, החלטות מיסוי וטפסים: קישורים רשמיים בענייני מס
העמוד מרכז את המקורות הרשמיים שמשמשים בעבודה השוטפת בענייני מס: נוסחי אמנות המס, מאגר החלטות המיסוי, חוזרים והוראות ביצוע של רשות המסים, טפסי מיסוי מקרקעין, מחשבונים ומערכות דיווח. כל הקישורים מובילים לעמודי השירות הרשמיים ב-gov.il, לא למערכות פנימיות, ולכן הם נשארים תקפים גם כשהמערכות מתחלפות.
אמנות המס
ישראל צד לאמנות למניעת כפל מס עם עשרות מדינות. הנוסח המחייב הוא האנגלי; האמנה גוברת על הדין הפנימי כשהיא מקלה.
- הסכמים בינלאומיים לפי מדינה, משרד האוצר
נוסחי האמנות למניעת כפל מס, לפי מדינה, בעברית ובאנגלית, עם תאריך החתימה ותאריך התחילה. באותו מאגר גם הסכמי הגנה על השקעות; לסנן לפי סוג ההסכם.
- אמנות למניעת כפל מס וה-MLI, אגף הכלכלן הראשי
עקרונות האמנות, היחס לדין הפנימי, האמנה המולטילטרלית (MLI) והסתייגויות ישראל.
- הצהרה על תשלום לתושב חוץ ובקשה להקטנת ניכוי במקור, טופס 2513
הטופס שהבנק דורש לפני העברת תשלום לחו"ל. הפטור או השיעור המופחת לפי האמנה נטענים בו.
החלטות מיסוי
החלטת מיסוי מקדמית מחייבת את רשות המסים כלפי מי שקיבל אותה. תמציות ההחלטות שפורסמו הן מקור לעמדת הרשות בשאלות שאין להן תשובה בחוק.
- איתור תמצית מהחלטת מיסוי מקדמיתמקוון
מאגר תמציות ההחלטות שפורסמו, לפי מספר, נושא ושנה.
- החלטות מיסוי מקדמיות: הגשת בקשה
ההליך, המסמכים הנדרשים והאגרה. ההחלטה יכולה להינתן בהסכם או שלא בהסכם.
חוזרים, הוראות ביצוע וניירות עמדה
עמדת רשות המסים מתפרסמת בחוזרי מס הכנסה, בהוראות ביצוע מיסוי מקרקעין, בניירות עמדה וברשימת העמדות החייבות בדיווח. כולם באותו מאגר.
- מדיניות ונהלים של רשות המסים
המאגר המלא, מאות פריטים. הסינון לפי סוג (חוזרים ונהלים, ניירות עמדה) ולפי נושא (מס הכנסה, מיסוי מקרקעין, מיסוי בינלאומי) נעשה בתוך העמוד.
- מדריך למוכר ולרוכש זכות במקרקעין, מהדורת 2026
החוברת השנתית של רשות המסים: חובות הדיווח, המועדים, הפטורים ומדרגות מס הרכישה לשנה השוטפת.
מיסוי מקרקעין: הצהרות ובקשות
ההצהרה על מכירה או רכישה מוגשת בתוך 30 יום מיום העסקה. מייצג מגיש אותה במערכת המייצגים; מי שאינו מיוצג מגיש דרך עמוד השירות.
- הצהרה על מכירת ורכישת נכס מקרקעין, טופס 7000
טופס ההצהרה הראשי. בעמוד גם טופס 7002, הצהרת המוכר ושומה עצמית.
- הצהרה על מכירת ורכישת זכויות מקרקעין, טופס 7000ב
נוסח ההצהרה לזכויות במקרקעין לפי סוג העסקה; פרטי השימוש בעמוד השירות.
- הצהרה על עסקת מקרקעין על ידי מי שאינו מיוצגמקוון
הגשה מקוונת ללא מייצג, בהזדהות.
- בקשה לפטור ממס שבח למוכר נוסף, טופס 2988
כשיש יותר ממוכר אחד והפטור מתבקש לכל אחד מהם.
- בקשה לחישוב מס שבח בפריסה, טופס 7003
פריסת השבח הריאלי על עד ארבע שנות מס, לניצול מדרגות מס נמוכות.
- בקשה לתיקון שומה במיסוי מקרקעין, טופס 7085
לפי סעיף 85 לחוק, בתוך ארבע שנים מיום השומה.
- שובר תשלום מקדמה על חשבון מס שבח, טופס 7152מקוון
הרוכש משלם את המקדמה על חשבון מס השבח של המוכר ומקבל שובר. התשלום מאפשר לרוכש לקבל אישור לרישום בלי להמתין לשומת המוכר.
- אישור לרישום בפנקסי המקרקעין, טופס 7161
האישור שהטאבו דורש לרישום העסקה, לאחר תשלום המס או הבטחתו.
- שובר תשלום או אישור לרישום, טופס 704
בקשה לשובר לתשלום המס או לאישור לרישום, כשאין הליך שומה פתוח.
- פטור חלקי ממס רכישה לעולה, טופס 2973
ההטבה לפי תקנה 12א. עמוד הטפסים לעולים מרכז את יתר ההליכים.
מחשבונים ומערכות
המחשבונים של רשות המסים נותנים חישוב לפי הנתונים שמוזנים, ואינם שומה. התוצאה טובה כנקודת מוצא, לא כמסמך.
- סימולטור מס רכישהמקוון
חישוב מס הרכישה לפי סוג הרוכש, סוג הנכס ושווי העסקה.
- חישוב מס שבח, שומה עצמיתמקוון
מחשבון מס השבח, עם שמירה, שאפשר לצרף להצהרה.
- בדיקת נכסים במרשמי מס רכוש ומס שבחמקוון
פרטי הנכסים הרשומים במרשמי הרשות על שם המבקש, והפקת מסמך.
- מערכת מייצגים במיסוי מקרקעין (שבח.נט)למייצגים
הגשת הצהרות, צפייה בשומות ובמצב התיק, וקבלת אישורים, בכרטיס חכם.
- תשלום אגרות מיסוי מקרקעיןמקוון
תשלום האגרות דרך שרת התשלומים הממשלתי.
מס הכנסה: דיווח, ניכוי במקור ואזור אישי
השירותים שמשמשים בעל נכס מושכר, תושב חוץ עם הכנסה בישראל ומי שמשלם מקדמות.
- אזור אישי, רשות המסיםמקוון
דוחות, שומות, אישורים ופניות, בהזדהות ממשלתית.
- אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספריםמקוון
בירור אישור ניכוי במקור של כל נישום לפי מספר תיק, לפני תשלום.
- פתיחת תיק לתשלום מס על הכנסה מהשכרה למגורים, טופס 3302
המסלול של 10 אחוזים לפי סעיף 122 לפקודה. התשלום בתוך 30 יום מתום שנת המס.
- דיווח ותשלום מקדמות מס הכנסהמקוון
תשלום המקדמות התקופתיות בלי שובר.
- הקטנה או ביטול מקדמות על ידי מייצג, טופס 2216למייצגים
כשההכנסה הצפויה נמוכה מזו שעליה נקבעו המקדמות.
- דוח שנתי ליחידים לשנת 2025, טופס 1301מקוון
טופס הדוח, הנספחים ודברי ההסבר לשנת המס האחרונה.
- בקשה להחזר מס, טופס 135
דוח מקוצר למי שאינו חייב בהגשת דוח ונוכה ממנו מס ביתר.
- תיאום מס מקווןמקוון
למי שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד.
העמוד מרכז קישורים לשירותים רשמיים בלבד ואינו ייעוץ משפטי. השירותים, הטפסים והכתובות משתנים; כל הקישורים נבדקו ביום 8 בספטמבר 2026. משרד עורכי דין דוד מלניק.
